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Mindern Bonuszahlungen der Krankenkassen die Sonderausgaben?

Mindern Bonuszahlungen der Krankenkassen die Sonderausgaben?

Leistet Ihre Krankenkasse Bonus- oder Prämienzahlungen für gesundheitsbewusstes Verhalten? Dann dürfen Sie sich freuen – die Bonuszahlungen der Krankenkassen mindern nicht weiter Ihre abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge.

Inhalt
Entscheidung des BFH zu den Bonuszahlungen der Krankenkassen
Bisherige Rechtsprechung
Weiterentwickelte Rechtsprechung
Darauf müssen Sie achten
Fazit und Empfehlung: Prüfen Sie die Bonuszahlungen!

Entscheidung des BFH zu den Bonuszahlungen der Krankenkassen

Erfreulicherweise mindern nach neuester Rechtsprechung auch pauschale Bonuszahlungen die Sonderausgaben nicht (BFH, Urteil v. 06.05.2020, X R 16/18).

Bisherige Rechtsprechung

Mit dem Urteil vom 01.06.2016 – X R 17/15 hat der BFH bestätigt, dass die Bonuszahlungen von Krankenversicherungen nicht als Beitragsrückerstattungen anzusehen sind. Voraussetzungen dafür sind, dass Sie vorab die Kosten für zusätzliche Gesundheitsmaßnahmen privat finanziert haben, diese nicht im regulären Leistungsumfang enthalten sind und nach Vorlage eines Kostennachweises erstattet werden (z. B. Massagen).

Weiterentwickelte Rechtsprechung

Dank dem BFH-Urteil vom 06.05.2020 – X R 16/18 sind nun auch pauschal gewährte Boni nicht sonderausgabenmindernd, d.h. eine Kürzung der Krankenversicherungsbeiträge um die Boni ist nicht zu erfolgen. Voraussetzung ist allerdings auch, wie bereits analog der bisherigen Rechtsprechung (s. oben), dass Sie vorab zumindest den finanziellen Aufwand getragen haben und die Bonuszahlung dann konkret für diese Gesundheitsmaßnahme geleistet wird. Der finanzielle Aufwand wird von der Krankenasse damit ganz oder teilweise ausgeglichen. Beispielsweise eine Bonuszahlung für eine Mitgliedschaft im Sportverein.

Darauf müssen Sie achten

Zu beachten ist allerdings, dass der Basiskrankenversicherungsschutz teilweise gesundheitsfördernde Maßnahmen, wie z. B. Zahnvorsorge, umfasst. Für solche Maßnahmen stellt ein Bonus eine nachträgliche Herabsetzung des Versicherungsschutzes dar und ist somit als Beitragserstattung zu betrachten. Auch für aufwandsunabhängiges Verhalten, wie z. B. das Halten eines gesunden Körpergewichts, ist ein Bonus nicht geeignet, denn ein Bonus ist nicht dazu da, den eigenen Gesundheitsaufwand auszugleichen. In diesen Fällen mindert die Bonuszahlung leider die Sonderausgaben, d.h. Ihre abzugsfähigen Krankenversicherungsbeiträge.

Fazit und Empfehlung: Prüfen Sie die Bonuszahlungen!

Die Krankenkassen sind bereits angehalten, die Bonuszahlungen zu differenzieren und korrekt an das Finanzamt zu übermitteln. Auch wenn wir davon ausgehen, dass die Krankenkassen die Boni- und Prämienzahlungen korrekt übermitteln, kommt es zu Fehleinschätzungen und versehentlichen Erfassungen seitens der Finanzverwaltung. Eine Überprüfung im Rahmen der Erstellung der Einkommensteuererklärung bzw. der Bescheidprüfung ist daher stets sinnvoll.

Benötigen Sie Unterstützung? Deutschlandweit stehen Ihnen unsere Beratungsstellen mit Rat und Tat gerne zur Seite. Im Rahmen einer Mitgliedschaft begrenzt nach § 4 Nr. 11 StBerG sind unsere Beraterinnen und Berater Ihre kompetenten und persönlichen Ansprechpartner rund um Ihre Einkommensteuererklärung. Finden Sie jetzt Ihren Steuerexperten vor Ort mit unserer PLZ-Suche.

Mehr zum Thema Sonderausgaben können Sie im Steuerlexikon unter Sonderausgaben nachlesen.

 

Beitragsbild © Stockfotos-MG – stock.adobe.com

Über den Autor:
ALH Steuerexperten

Der Aktuell Lohnsteuerhilfeverein e.V. ist seit 1996 bundesweit tätig. In über 700 Beratungsstellen betreuen die Beratungsstellenleiter:innen unseres Vereins die circa 240.000 Vereinsmitglieder im Rahmen der Beratungsbefugnis begrenzt nach § 4 Nr. 11 StBerG. Die Steuerexperten unserer Hauptverwaltung stehen mit ihrem umfangreichen Wissen bei Fachfragen zur Seite und organisieren regelmäßige Steuerseminare, um unsere Berater:innen über die aktuellsten Änderungen und Besonderheiten im Steuerrecht zu informieren. Demzufolge können unsere Experten schwierige Sachverhalte interessant aufbereiten und verständlich an andere weitergeben, wodurch sie unseren Mitgliedern deutschlandweit kompetente Beratung ermöglichen.