Ein Steuerfreibetrag legt fest, bis zu welchem Betrag die Einnahmen von Steuerpflichtigen nicht versteuert werden und somit steuerfrei bleiben. Steuerfreibeträge sollen Steuerpflichtige entlasten, indem in den meisten Fällen zumindest das Existenzminimum von Steuern und Abgaben frei bleibt. Teilweise werden Steuerfreibeträge automatisch angerechnet, teilweise müssen sie selbst beantragt werden.
Einige Beispiele:
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Der Grundfreibetrag soll die Grundversorgung eines:r jeden Steuerpflichtigen sicherstellen. Dieser Steuerfreibetrag entspricht also dem ermittelten Existenzminimum und bleibt gänzlich steuerfrei. ¹
| Steuerjahr | Grundfreibetrag Ledige | Grundfreibetrag Ehepartner |
| 2025 | 12.084 Euro | 24.168 Euro |
| 2024 | 11.784 Euro | 23.208 Euro |
| 2023 | 10.908 Euro | 21.816 Euro |
| 2022 | 10.347 Euro | 20.694 Euro |
| 2021 | 9.744 Euro | 19.488 Euro |
| 2020 | 9.408 Euro | 18.816 Euro |
| 2019 | 9.168 Euro | 18.336 Euro |
| 2018 | 9.000 Euro | 18.000 Euro |
| 2017 | 8.820 Euro | 17.640 Euro |
Auch wenn man mehr als diese Beträge verdient, muss für diesen Anteil des Gehalts keine Steuern gezahlt werden. Das Finanzamt berücksichtigt den Grundfreibetrag daher automatisch, also auch ohne ausdrücklichen Antrag. Die Höhe des Grundfreibetrags wird jährlich neu ermittelt und an die allgemeine Kostensteigerung angepasst.
Sofern höhere Aufwendungen vorliegen, kann mittels eines Antrags auf Lohnsteuerermäßigung ein individueller Freibetrag auf der elektronischen Lohnsteuerkarte eingetragen werden. Im Regelfall müssen hierfür Aufwendungen in Höhe von mindestens 600 Euro nachgewiesen werden. Das können beispielsweise Werbungskosten aus der Arbeitnehmertätigkeit, Kosten für Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen sein.
Auch der Kinderfreibetrag stellt einen Steuerfreibetrag dar. Eltern dürfen im jeweiligen Jahr zusätzlich einen bestimmten Betrag für jedes Kind verdienen, ohne dass Steuern fällig werden. Dieser Kinderfreibetrag setzt sich aus dem Steuerfreibetrag für das sächliche Existenzminimum und den Steuerfreibetrag für den Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarf des Kindes zusammen. ²
| Steuerjahr | Kinderfreibetrag | Erziehungsfreibetrag |
| 2025 | 6.672 Euro | 2.928 Euro |
| 2024 | 6.612 Euro | 2.928 Euro |
| 2023 | 6.024 Euro | 2.928 Euro |
| 2022 | 5.620 Euro | 2.928 Euro |
| 2021 | 5.460 Euro | 2.928 Euro |
| 2020 | 5.172 Euro | 2.640 Euro |
| 2019 | 4.980 Euro | 2.640 Euro |
| 2018 | 4.788 Euro | 2.640 Euro |
| 2017 | 4.716 Euro | 2.640 Euro |
Das Finanzamt führt automatisch eine Günstigerprüfung durch. Sofern das ausgezahlte Kindergeld günstiger ist, verbleibt es dabei. Sofern der Kinderfreibetrag zu einem höheren Steuervorteil führt, erfolgt dessen Ansatz in der Steuererklärung. Wenn alle Eintragungen richtig vorgenommen wurden, kommt also immer die im Einzelfall günstigere Variante zum Einsatz.
Ein Steuerfreibetrag legt fest, bis zu welchem Betrag die Einnahmen von Steuerpflichtigen nicht versteuert werden und somit steuerfrei bleiben. Steuerfreibeträge sollen Steuerpflichtige entlasten, teilweise werden Steuerfreibeträge automatisch angerechnet, teilweise müssen sie selbst beantragt werden.
Jedem:r Steuerzahler:in steht der jährliche Grundfreibetrag zu. Dieser soll die Grundversorgung eines:r jeden Steuerpflichtigen sicherstellen. Dieser Steuerfreibetrag entspricht also dem ermittelten Existenzminimum und bleibt gänzlich steuerfrei. Ehepaaren steht grundsätzlich der doppelte Freibetrag zur Verfügung.
Höhe des Grundfreibetrags in den vergangenen Jahren:
Tipp: Sie können von weiteren Freibeträgen profitieren, wodurch sich Ihr zu versteuerndes Einkommen weiter reduziert. Diese sind jedoch abhängig von Ihrem privaten bzw. beruflichen Hintergrund und stehen deswegen nicht jedem:r Steuerzahler:in zu.
In Deutschland gibt es viele unterschiedliche Frei- und Pauschbeträge, die das zu versteuernde Einkommen und damit die Steuerbelastung reduzieren. In der Regel müssen jedoch bestimmte Gegebenheiten vorliegen oder Voraussetzungen erfüllt werden, um von Frei- oder Pauschbeträgen zu profitieren. Nur der Grundfreibetrag steht jedem:r zu.
Beispiele für Frei- und Pauschbeträge:
Tipp: Weitere Infos zu den einzelnen Frei- und Pauschbeträgen finden Sie in unserem Steuerlexikon oder auf unserem Blog.
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