Erbschaftssteuer – Alle Infos zu Freibeträgen und Steuererklärung

Die Erbschaftsteuer in Deutschland kann mitunter ganz schon hoch ausfallen. Hier können Sie sich darüber informieren, welche Freibeträge Ihnen zustehen und wann eine Erbschaftssteuererklärung nötig ist.

Inhaltsverzeichnis

• Was ist Erbschaftssteuer?
• Vorgehensweise bei einem Erbe
• Wie hoch ist die Erbschaftssteuer?
• Erbschaftssteuertabelle I: Freibeträge je nach Verwandtschaftsgrad
• Erbschaftssteuertabelle II: Höhe der Steuersätze
• Steuerfreie Ausnahmen
• Besonderheiten beim Erbe von Immobilien
• Was gibt es steuerlich zu beachten?
• Kann ich Steuerschulden erben?
• FAQs zur Erbschaftssteuer

Was ist Erbschaftssteuer?

Bei der Erbschaftssteuer handelt es sich um eine sogenannte Erbanfallsteuer. Diese müssen Sie also erst dann leisten, wenn ein Vermögenswert einer verstorbenen Person an Sie als Erben:in übergeht.

Vorgehensweise bei einer Erbschaft

Sobald Sie von der Erbschaft erfahren, beginnt eine 3-monatige Frist, in der Sie sich beim zuständigen Erbschaftssteuer-Finanzamt melden müssen. Das zuständige Finanzamt richtet sich nach dem letzten Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthaltsort des:r Verstorbenen.

Achtung: Nicht jedes Finanzamt ist auch ein Erbschaftssteuer-Finanzamt.

Ein formloses Anschreiben ist ausreichend, machen Sie am besten gleich folgende Angaben:

• Vorname, Familienname, Steuer-ID und Anschrift des:r Erben:in
• Vorname, Familienname, Steuer-ID und Anschrift des:r Erblassers:in
• Todestag und Sterbeort des:r Erblassers:in
• Gegenstand und Wert des Erbes
• Rechtsgrund des Erwerbs (z. Bsp. gesetzliche Erbfolge)
• Persönliches Verhältnis bzw. Verwandtschaftsgrad zum:r Erblasser:in
• Frühere Zuwendungen des:r Erblassers:in

Tipp: Auch Schulden werden vererbt, verschaffen Sie sich also einen guten Überblick über den Nachlass und entscheiden Sie erst dann, ob Sie das Erbe annehmen oder ausschlagen. Sie haben sechs Wochen Zeit, ab dem Zeitpunkt, an dem Sie von dem Erbe erfahren haben.

Wie hoch ist die Erbschaftssteuer?

Wenn Sie sich dazu entschließen, das Erbe anzunehmen, müssen Sie sich nun auch über die Erbschaftssteuer Gedanken machen. Die Höhe der Steuer ist zum einen abhängig vom Verwandtschaftsgrad zwischen Ihnen und dem:r Verstorbenen und zum anderen von der Höhe des Erbes.

Erbschaftssteuertabelle I: Freibeträge je nach Verwandtschaftsgrad

Je nach Verwandtschaftsgrad zum:r Erblasser:in steht Ihnen ein entsprechender Freibetrag zur Verfügung. Je näher Sie miteinander verwandt waren, desto höher ist auch der Freibetrag. Den höchsten Betrag erhalten hinterbliebene Ehepartner:innen bzw. Lebenspartner:innen.

Erbschaftssteuertabelle II: Höhe der Steuersätze

Beispiel zur Veranschaulichung:

Frau Webers Ehemann stirbt und hinterlässt ihr 750.000 Euro. Aufgrund der Heirat, gehört Frau Weber der Steuerklasse I an und hat somit einen Steuerfreibetrag von 500.000 Euro. Folglich werden nur noch 250.000 Euro versteuert und zwar mit einem Steuersatz von 11 % laut der Erbschaftssteuertabelle II. Frau Weber muss also 27.500 Euro Erbschaftssteuer zahlen.

Wäre nun aber nicht Frau Webers Ehemann, sondern ein enger Freund verstorben und hätte ihr 750.000 Euro vererbt, sähe die Sachlage deutlich anders aus. Der Freibetrag in Steuerklasse III liegt bei 20.000 Euro – 730.000 Euro müssen demnach noch versteuert werden. Der Steuersatz liegt bei 30 %, was zu einer Steuerbelastung von 219.000 Euro führt.

Steuerfreie Ausnahmen

Tatsächlich gibt es auch zwei Ausnahmen, bei denen keine Erbschaftssteuer anfällt. Es handelt sich um zwei zusätzliche Freibeträge, die Sie zusätzlich zu den normalen Freibeträgen aus der Erbschaftssteuertabelle I nutzen können.

• Freibetrag für Hausrat in Höhe von 41.000 Euro für enge Verwandte der Steuerklasse I
• Freibetrag für bewegliche Gegenstände in Höhe von 12.000 Euro für enge Verwandte der Steuerklasse I
• für Personen der Steuerklasse II und III beträgt der Freibetrag für Hausrat und bewegliche Gegenstände 12.000 Euro insgesamt

Besonderheiten beim Erbe von Immobilien 

Für Immobilien gilt eine Sonderregelung, denn es ist möglich, dass Immobilien vollkommen steuerfrei vererbt werden. Folgende Voraussetzungen müssen dabei erfüllt sein:

• Der oder die Verstorbene hat die Wohnung oder das Haus bis zuletzt selbst genutzt.
• Der oder die Erbe:in gehört zur engen Verwandtschaft der Steuerklasse I.
• Der oder die Erbe:in übernimmt die Immobilie selbst und wohnt mindestens 10 Jahre lang darin.

Bei Erbschaften zwischen Ehegatten:innen gilt diese Regelung ohne Flächenbegrenzung, die Immobilie bleibt also in jedem Fall steuerfrei. Erben Sie als Kind des:r Verstorbenen das Wohneigentum, gilt eine Höchstgrenze von 200 Quadratmetern. Ist die Immobilie größer, muss sie versteuert werden.

Tipp: Ziehen Sie am besten möglichst zeitnah in die Wohnung oder das Haus ein, ansonsten akzeptiert das Finanzamt Ihre Steuerbefreiung womöglich nicht mehr.

Wenn Sie allerdings gar nicht vorhaben die Immobilie selbst zu beziehen, sondern zu verkaufen, ermittelt das Finanzamt den sogenannten Verkehrswert für das Haus oder die Wohnung. Dieser Wert orientiert sich allerdings nur an Durchschnittswerten der Nachbarschaft. Wenn der tatsächliche Wert geringer ist, müssen Sie die Immobilie von einem Sachverständigen bewerten lassen und diesen neuen Wert ans Finanzamt weitergeben.

Was gibt es steuerlich zu beachten?

Grundsätzlich kann das Finanzamt immer eine Erbschaftssteuererklärung anfordern, sobald Sie etwas erben. Die Höhe der Erbschaft ist dabei nicht ausschlaggebend. In der Regel werden Sie aber nur dazu aufgefordert, wenn auch Erbschaftssteuer anfällt.

In diesem Fall erhalten Sie die entsprechenden Steuererklärungsvordrucke per Post und im gleichen Zuge auch die gültige Abgabefrist. Normalerweise gewährt Ihnen das Finanzamt ungefähr einen Monat lang Zeit. Können Sie diese Frist nicht einhalten, bitten Sie bitte rechtzeitig um Verlängerung, ansonsten kann Ihnen ein Verspätungszuschlag drohen.

Hinweis: Als Lohnsteuerhilfeverein dürfen wir nur im Rahmen der Beratungsbefugnis nach § 4 Nr. 11 StBerG tätig werden. Die Erbschaftssteuer fällt leider nicht darunter, weshalb wir Sie diesbezüglich nicht beraten und auch die Erbschaftssteuererklärung nicht für Sie erstellen dürfen.

Kann ich Steuerschulden erben?

Sobald Sie das Erbe annehmen, müssen Sie auch die Steuerschulden des:r Verstorbenen begleichen und das inklusive Zinsen. Das gilt sowohl für bestehende Schulden, als auch für eventuelle Schulden aus der letzten Steuererklärung des:r Erblassers:in.

Insofern das Erbe nicht ausreichend ist, um die Schulden zu begleichen, müssen Sie diese von Ihrem eigenen Vermögen zahlen. Machen Sie sich also unbedingt ein Bild über den Nachlass und entscheiden Sie erst dann, ob Sie das Erbe annehmen.

Tipp: Sie können die beglichenen Steuerschulden in Ihrer Erbschaftssteuererklärung wieder geltend machen.

Stellt sich – später – heraus, dass der Nachlass überschuldet ist, kann der oder die Erbe:in durch eine Nachlassverwaltung oder ein Nachlassinsolvenzverfahren noch eine Beschränkung der Haftung auf den Nachlass bewirken.

FAQs zur Erbschaftssteuer

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