Die Abschreibung des Laptops lohnt sich bei allen, die das Gerät auch beruflich nutzen. Ob im Homeoffice, für Unterrichtsvorbereitung oder während der Ausbildung – unter gewissen Voraussetzungen können Sie Ihre Kosten geltend machen. In unserem Blogbeitrag erfahren Sie, welche Geräte Sie absetzen können und welche Regelungen dabei gelten.
Wenn Sie Ihren Laptop beruflich nutzen, können Sie die Kosten dafür als Werbungskosten in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben. Dabei gibt es zwei Möglichkeiten:
Der Begriff „Abschreibung“ bedeutet also: Die Anschaffungskosten werden über mehrere Jahre verteilt steuerlich berücksichtigt. Man richtet sich dabei nach der festgelegten Nutzungsdauer des Geräts laut der AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums.
Bei der Anschaffung von Computern, Software oder Zubehör können Sie seit 2021 eine kürzere Nutzungsdauer von einem Jahr zugrunde legen.
Erfreulicherweise gibt es diese vollständige Abschreibung im Anschaffungsjahr nicht nur für Arbeitgeber. Sofern Sie selbst einen Computer o.ä. für Ihre berufliche Tätigkeit erwerben, gelten für Sie dieselben Grundsätze. Auch als Arbeitnehmer:innen können Sie die vollständige Abschreibung der Kosten im Jahr der Zahlung wählen.
Diese Personengruppen können häufig Kosten geltend machen:
Damit der Laptop abgesetzt werden kann, müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:
Bei gemischter Nutzung (z. B. 60 % beruflich, 40 % privat) ist eine anteilige Berücksichtigung möglich. Als Aufteilungsmaßstab gibt es beispielsweise die zeitliche oder flächenmäßige Nutzung.
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Je nach Anschaffungszeitpunkt gelten unterschiedliche Regelungen, die im Nachgang noch weiter ausgeführt werden.
Hinweis: Bis zum 31.12.2025 können Sie noch Ihre freiwillige Steuererklärung für 2021 abgeben (Antragsveranlagung).
Da die Arbeit im Homeoffice und damit die Ansprüche an die privaten Computer zugenommen haben, werden Computer genauso wie Betriebs- und Anwendersoftware häufig neu angeschafft. Das Bundesfinanzministerium reagiert darauf im BMF-Schreiben vom 26.02.2021 und kürzt die Nutzungsdauer bei einer Vielzahl digitaler Wirtschaftsgüter auf ein Jahr.
Damit ist eine Abschreibung über mehrere Jahre häufig nicht mehr erforderlich und die Kosten können direkt im Jahr der Anschaffung vollständig angesetzt werden. Diese Regelung gilt für Anschaffungen bereits ab dem 01.01.2021.
Vorteile der Sofortabschreibung:
Tipp: Die Regelung gilt auch für Geräte, die vor dem 01.01.2021 gekauft wurden, sofern die Abschreibung noch nicht abgeschlossen ist.
Bis Ende 2020 musste bei einem Kaufpreis über 800 Euro netto (952 Euro brutto) der Laptop über drei Jahre abgeschrieben werden – entsprechend der damals festgelegten Nutzungsdauer.
Bei günstigeren Geräten unterhalb dieser Grenze war ein Sofortabzug als geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) möglich.
Wahlrecht ab 01.01.2021
Haben Sie Wirtschaftsgüter zu einem Kaufpreis von über 800 Euro netto vor dem 31.12.2020 angeschafft und diese noch nicht vollständig abgeschrieben, können Sie nun wählen:
Wie bereits angeführt, war bis 2020 die GWG-Grenze (geringwertige Wirtschaftsgüter) in Höhe von 800 Euro netto entscheidend für die Art der Abschreibung.
Seit der Änderung 2021 ist der Preis jedoch nicht mehr ausschlaggebend, da die Nutzungsdauer ohnehin auf ein Jahr reduziert wurde. Dementsprechend gilt für digitale Wirtschaftsgüter nun generell der Sofortabzug unabhängig von der Höhe des Kaufpreises.
Die bisher angeführten Regelungen gelten nicht für Laptops und Computer an sich, sondern auch für Zubehör und andere digitale Wirtschaftsgüter.
Das BMF-Schreiben nennt in diesem Zusammenhang folgende Wirtschaftsgüter, deren Nutzungsdauer sich nun auf ein Jahr reduziert:
Anstelle der bisherigen Nutzungsdauer und Abschreibung auf drei Jahre, kann jetzt der volle Anschaffungspreis im Jahr des Kaufs berücksichtigt werden. Dies gilt auch rückwirkend für Anschaffungen ab dem 01.01.2021.
Bisher war die Betriebssoftware, die nur zusammen mit dem Computer genutzt werden konnte, zusammen mit der Hardware abzuschreiben, also ebenfalls über drei Jahre hinweg. Infolge des BMF-Schreibens kann nunmehr auch die Software im Jahr der Anschaffung ab dem 01.01.2021 vollständige steuerliche Berücksichtigung finden.
Unter Software fallen nach dem BMF-Schreiben:
Wenn Sie Ihren Laptop beruflich nutzen, können Sie die Kosten dafür als Werbungskosten in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben. Dafür gibt es zwei Möglichkeiten:
Die GWG-Grenze (Geringwertige Wirtschaftsgüter) liegt bei 800 Euro netto bzw. 952 Euro brutto.
Bei einer Vielzahl digitaler Wirtschaftsgüter wurde die Nutzungsdauer auf ein Jahr verkürzt und damit der Sofortabzug unabhängig von der Höhe des Kaufpreises ermöglicht. Diese Regelung gilt für Anschaffungen ab dem 01.01.2021. Für Anschaffungen bis zum 31.12.2020 wurde ein Wahlrecht eingeführt.
Einerseits gilt der Sofortabzug für Computerhardware, also für die eigentlichen Rechner (z. B. Notebook, Desktop-PC, externe Netzteile, etc.), aber auch für erforderliche Peripheriegeräte (z. B. Monitor, Drucker, Tastatur, etc.).
Andererseits ist die Nutzungsdauer auch bei Computersoftware auf ein Jahr verkürzt worden. Darunter fallen beispielsweise Anwendersoftware, ERP-Software, Software für Wirtschaftssysteme oder sonstige Anwendungssoftware zur Unternehmensverwaltung oder Prozesssteuerung.
Erfreulicherweise gibt es die Sonder-Abschreibung nicht nur für Arbeitgeber. Sofern Sie selbst digitale Wirtschaftsgüter für Ihre berufliche Tätigkeit erwerben, gelten für Sie dieselben Grundsätze. Auch als Arbeitnehmer:innen können Sie den Sofortabzug der Kosten im Jahr der Zahlung wählen.
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Quellen:
