Vermögenswirksame Leistungen zählen als Arbeitsentgelt und sind im 5. Vermögensbildungsgesetz geregelt. Sie sollen Arbeitnehmer dabei unterstützen, eigenes Vermögen aufzubauen. Sowohl der Staat, also auch der Arbeitgeber wirken beim Vermögensaufbau mit, wobei sich die Zahlungen vom Arbeitgeber auf bis zu 40 Euro pro Monat belaufen können.
Anspruch auf vermögenswirksame Leistungen
Unterschiedliche Anlageformen
Einkommensgrenzen
Laufzeit und Zahlung
Arbeitnehmer-Sparzulage
Steuerpflicht
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Anspruch auf vermögenswirksame Leistungen können Arbeitnehmer, Beamte, Richter, Soldaten oder Auszubildende haben. Teilzeitbeschäftigte haben meist nur einen anteiligen Anspruch.
Für Arbeitnehmer sind die vermögenswirksamen Leistungen im geltenden Tarif- oder Arbeitsvertrag geregelt. Aber auch ohne so eine Regelung kann man seinen Arbeitgeber darauf ansprechen und mit ihm die Zahlung von vermögenswirksamen Leistungen vereinbaren.
Als Arbeitnehmer darf man sich aussuchen, welche Anlageform man für seine vermögenswirksamen Leistungen wählt.
Da vermögenswirksame Leistungen vorrangig Geringverdiener beim Vermögensaufbau unterstützen sollen, gibt es Einkommensgrenzen zu beachten. Diese liegen bei Fondssparplänen bei 20.000 Euro für Singles und bei 40.000 Euro für zusammenveranlagte Paare. Beim Bausparen oder Tilgen eines Baukredits liegen die Grenzen bei 17.900 Euro, beziehungsweise 35.800 Euro.
Berechnungsgrundlage hierfür ist das zu versteuernde Einkommen, bei dem Werbungskosten, Freibeträge, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen bereits abgezogen sind. Das zu versteuernde Einkommen lässt sich ohne weiteres aus dem Einkommensteuerbescheid entnehmen.
Insgesamt gilt: auch wenn es sich nur um kleine Beträge handelt, infolge der längeren Laufzeit ergeben sich nicht unbedeutende Summen, die mit nur minimalem Aufwand und Einsatz erzielt werden.
Da der Sinn der vermögenswirksamen Leistungen darin besteht, über einen längeren Zeitraum Geld anzusparen, steht einem das Ersparte zunächst nicht zur Verfügung. Die Mindestlaufzeit beträgt 7 Jahre, wobei der Arbeitgeber über einen Zeitraum von 6 Jahren einzahlt.
Nach Ablauf dieser Frist kann man sich entscheiden, ob man selbst weiter einzahlen oder die Anlage auflösen möchte. Bei einem Arbeitgeberwechsel kann der neue Arbeitgeber die vermögenswirksamen Leistungen weiterzahlen. Tut er dies nicht, kann man die Beiträge entweder selbst fortführen oder den laufenden Vertrag „beitragsfrei“ stellen.
Die Leistungen vom Arbeitgeber können sich auf bis zu 40 Euro im Monat belaufen, also 480 Euro pro Jahr. Sofern dieser nicht diesen vollen Betrag übernimmt, kann man ihn selbst auf den Höchstbetrag aufstocken. Der jeweilige Betrag wird vom Arbeitgeber direkt auf das vom Arbeitnehmer bezeichnete Sparvertragskonto eingezahlt.
Der Staat belohnt obendrein noch mit der Arbeitnehmer-Sparzulage.
Auch der Staat unterstützt beim Vermögensaufbau, denn man erhält zusätzlich die Arbeitnehmer-Sparzulage. Voraussetzung hierfür ist, dass die vermögenswirksamen Leistungen vom Arbeitgeber direkt gezahlt wurden. Bei Tilgung eines Baukredits oder einem Bausparvertrag beträgt die Höhe der Arbeitnehmer-Sparzulage 9 % auf 470 Euro, also maximal 43 Euro im Jahr. Bei Fondssparplänen beträgt die Zulage 20 % auf maximal 400 Euro, also höchsten 80 Euro im Jahr. Bei Zusammenveranlagten gelten die doppelten Beträge.
Dafür muss man einen Antrag auf Arbeitnehmer-Sparzulage stellen, was im Rahmen der Einkommensteuererklärung erfolgen kann. Sofern keine Einkommensteuererklärung abgegeben werden muss, kann man den Antrag auch auf einem Vordruck stellen, der z. B. von der Bausparkasse zugesendet wird.
Zu beachten ist, dass der Antrag spätestens innerhalb eines Zeitraums von vier Jahren nach Ablauf des Sparjahres gestellt werden muss. Für 2018 muss der Antrag also noch bis Ende 2022 gestellt werden.
Die vermögenswirksamen Leistungen sind steuer- und sozialversicherungspflichtig, sodass das eigene Nettoeinkommen geringfügig niedriger ausfällt. Nur wenn die vermögenswirksamen Leistungen als Altersvorsorge gedacht sind, werden die Steuern erst bei der Auszahlung der Rente berechnet. Die Arbeitnehmer-Sparzulage jedoch ist steuer- und sozialabgabenfrei.
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